ролокация просто

Налоги Испании

05.07.2023

❓️Кто должен платить налоги в Испании:

▪️налоговые резиденты
▪️налоговые неризеденты

❓️Какие налоги оплачивают налоговые нерезиденты в Испании:

с доходов заработанных на территории Испании, на имущество на территории Испании.
Вычетов нет, необходимо подавать налоговую декаларацию в Испании, про произошедшее в Испании.

Кстати: нерезиденты ЕС не имеют право на своём счету держать больше 100 000€.

❓️Какие налоги оплачивают налоговые резиденты в Испании:

Основное - налог с доходов по всему миру.

❓️Критерии налогового резиденства:

Чтобы тебя признали налоговым резидентом, нужно соответствовать хотя бы одному из критерий
● Критерий постоянства - срок пребывания в стране более 183 дней
● Центр экономических интересов
● Семейный критерий. Если супруг/га и несовершеннолетних лети проживают постоянно в Испании

Нюансы о критерии постоянства:

При определении периода постоянного пребывания на территории Испании в расчет также включаются периоды нерегулярного отсутствия на территории Испании, за исключением случаев, когда налогоплательщик сможет доказать свое налоговое резидентство в другой стране. Т.е. если у человека в каком-то году вышло так, что у него не состоялось налоговой резиденции в какой-то иной стране, а в Испании он находился менее 183 дней (даже всего 50), то налоговая может признать такого человека своим налоговым резидентом.
Испания в таком случае может считать ваше отсутствие в стране случайным - вы уезжали из Испании с целью вернуться обратно

Кейсы из практики налогового консультанта:
Гражданин РФ был признан налоговым резидентом и ему был доначислен налог плюс штрафные санкции

В России:
Пребывание в РФ 150 дней
Доход от предпринимательской деятельности в РФ
Недвижимое имущество в несколько раз превывашающее стоимость имущества в Испании
Семья проживает в РФ и третьей юрисдикции.

В Испании:
Пребывание - 72 дня
В собственности - 1 вилла

Поскольку у него не было налогового сертификата о резиденстве в никакой другой стране, Испания признала его своим резидентом.
Это не типичный случай, но при налоговой проверке могут всплыть подобные нюансы, лучше все продумать заранее.

❓️Доказательством налогового резиденства (иной страны в том числе):

Является налоговый сертификат. Выдается он на один год, берётся в налоговой, можно электронно на сайте.

❓️Критерий экономических интересов:

В Испании в прямом и косвенном виде расположен основной центр или основа деятельности.

❓️Семейный критерий:

Супруг/га (в официальном браке) и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании.

❓️Когда возникает конфликт налоговых резиденций:

Возникает, когда вы попадаете под один из критериев налогового резиденства в Испании (были выше), но у вас в том числе есть налоговый сертификат о резиденстве иной страны (например, РФ)

❓️Как решается конфликт налоговых резиденций:

При помощи соглашения об избежании двойного налогообложения - СоИДН. (с РФ такое соглашение есть). Конфликт решается согласно матрице, где необходимо ответить на следующие вопросы:
▪️Где находится постоянное жилье (аренда или собственность), если и там и там, то идём дальше
▪️Центр жизненных интересов (основной доход, где живёт семья и т.д.)
▪️Где больше проводите время

Если ни на один из вопросов нет однозначного ответа, то тогда смотрим на гражданство - в таком случае физическое лицо считается резидентом той страны, где у него есть гражданство.

❓️Могут ли супруги иметь разный статус налогового резиденства:

Исходя из ответов выше, выходит, что да, даже если один из супругов попадает под основные критерии налогового резиденства, т.е. семья постоянно проживает на территории Испании.
Каким образом?
Согласно как раз СоИДН при возникновении конфликта интересов - если супруг имеет налоговой сертификат и проживал в Испании менее 183 дней, может доказать, что он не является налоговым резидентом Испании

❓️Система подоходного налога в Испании:

В Испании существует две шкалы по которым облагается доход физлиц:
▪️общая
▪️сберегательная

❓️Общая (генеральная) шкала подоходного налога IRPF:

Подоходный налог на следующие доходы:
●доходы от трудовой деятельности
●доходы от экономической деятельности
●доходы от сдачи недвижимости в аренду

Ставки:
▪️Доход до 12 450€ в год - 19%
▪️При ежегодном доходе 12 451 — ▪️20 200€ — 24%;
▪️20 201 - 35 200 — 30%;
▪️35 201 - 60 000 — 37%;
▪️60 001 - 300 000 — 45%;
▪️от 300 001 — 47%.
Выше указанная государственная шкала налоговых ставок, но также есть ещё шкалы автономий (региона), и они также учитывается при расчёте подоходного налога. Шкалы автономий будут отличаться суммами и лимитами. (Это достаточно сложный расчёт, лучше использовать специальные калькуляторы, а ещё лучше обратиться к бухгалтеру/налоговому консультанту)

❓️Сберегательная шкала

Подоходный налог на следующие доходы:
●доходы, полученные от долевого участия в уставном капиталах компаний
●доходы, полученные от предоставления в заем третьим лицам
●доходы от продажи недвижимости
●доход от криптовалюты

Ставки:
До 6000€ — 19%
До 50 000€ — 21%
До 200 000€ — 23%
До 300 000 —27%
Свыше — 28%

❓️Какие есть налоговые вычеты в Испании:

Генеральный и семейные вычеты
○ каждый человек имеет право на генеральный налоговый вычет в размере 5550€
○ семейный вычеты:
За 1-го ребенка — 2400€
За 2-го — 2700€
За 3-го — 4000€
За 4-го и последующих — 4500€
☆ на ребёнка возрастом до 3 лет соответствующая сумма минимума увеличивается ещё на 2800€.
○ есть еще вычеты на инвалидность, на родителей, проживающих с вами и другие.


❓️Субсидии и льготы для людей с инвалидностью в Испании:

Подробнее можно ознакомиться на сайте по ссылке


❓️Нужно ли платить налог с алиментов в Испании:

Если алименты платятся по судебном соглашению или по документально зафиксированному добровольному соглашению, то налогом не облагается.


❓️"Я цифровой кочевник, работаю на компанию РФ и там плачу налоги, должен/на ли я платить налоги в Испании":

Да, если вы стали налоговым резидентом в Испании в жтом году, значит вы должны заплатить налоги с учётом налогового вычета.


❓️Как работает вычет за двойное налогообложение:

Налоговый вычет за двойное налогооблажение берётся из закона о подоходном налоге (Articulo 80)
Как раз в нем прописан весь механизм вычета.

Вычитается меньшая из сумм:
□ сумма налога, оплаченного за границей
□ результат пременения средней эффективной налоговой ставки к той части налогоблагаемой базы, которая облагается налогом за границей.
Например: заработано в РФ 100 000€, уплачено 13% = 13 000€. Итого: налооблогаема база в Испании - 87 000€. Далее применяются вычеты согласно законам Испании (дети, генеральный вычет и т.д.) и уже после согласно прогрессивной налоговой шкале высчитывается итоговый налог.


❓️Доход с аренды недвижимости, как оплачивается налог резидентами:

Берутся доходы от сдачи недвижимости минус расходы, которые вы несёте при сдачи этой недвижимости (КУ, риелтор, ремонт, налоги и другие затраты). И с этой дельты оплачивается налог согласно шкале.
Причем для долгосрочной аренды есть спец.льготы, позволяющие снизить налогооблагаемую базу на 60%, помимо расходов и других вычетов (и в законе не указано, что это применимо для недвижимости внутри страны или зарубежом - Artículo 23.2 de la LIRPF)


❓️Можно ли в расход списать ипотечные платежи:

Для уменьшение налогооблагаемой базы можно засчитать проценты по ипотечному платежу.


❓️Где нужно указать доход и как отчитываться:

Необходимо сдавать ежегодно декларацию, в ней указываем:
Все свои доходы по пунктам. Какие: именно все - зп, доход со сдачи/продажи недвижимости, дивиденды, акции, облигации, криптовалюта и т.д .


❓️Кто может не подавать декларацию:

▪️Если ваш доход меньше 15000€ (с 2023) в год, то декларацию подавать не нужно
▪️Если ваш доход больше 22000€ в год - необходимо подать декларацию
▪️Если ваш доход от работы меньше 22000€ в год и получен из одного единственного источника (например, работа), то декларация не подаем
А если у вас несколько источников дохода (2-я работа, пособия и тд), вы можете не подавать декларацию, только если:
●ваш доход от основной работы меньше 22000€, а сумма дохода из других источников в совокупности не превышает 1500€ в год. Если эта сумма больше 1500€, то декларацию подаете!
●если у вас есть доход менее 1000€ за счет сдачи в аренду недвижимости, то не подаем, больше - подаем.
●так же вы подаете декларацию, если у вас есть доход больше 1600€ в год дивидендам, акциям, займам или доходу от продажи недвижимости.


❓️Когда происходит подача декларации:

На следующий год за отчетным с апреля по 30 июня.


❓️Что такое Мodelo 720:

Информационная декларация обо всех активах, находящихся за пределами Испании.
Налоговые резиденты обязаны задекларировать свои активы за пределами Испании, если их стоимость превышает 50 000€

Подается по трём группам активов:
■ Банковские счета
■ Ценные бумаги или права доли в уставный капиталах
■ Наличие недвижимости в собственности, а также доход от этой недвижимости.

Но с 2021 года штрафных санкций по этой декларации нет.


❓️Налоги ИП (Autonomo):

2 основных налога:
■ Подоходный налог (IRPF) - согласно прогрессивной шкале 19-47% (есть особые режимы)
■ Налог на добавленную стоимость (IVA) - 4%, 10%, 21%

Отличия между Autonomo и SL


❓️Отчетность:

Сдаётся 4 раза в год по квартально + годовая отчетность + могут быть дополнительные информационные декларации.


❓️Взносы Seguridad social:

Система социального обеспечения (соц.страх). Это ежемесячные взносы, зависят от ежемесячного дохода.Т.е. чем выше доход, тем выше будет взнос в Seguridad Social. В 2023 году минимальная квота составит 230€ и максимальная квота составит 500€ в месяц.
Для новых предпринимателей действует пониженная квота 80€ в течении первых 12 месяцев. Квота может сохраняться ещё 12 месяцев, если доход предпринимателя в первый год будет ниже SMI.
Подробнее ознакомится со ставками можно ознакомиться ТУТ


❓️Special Expats’ Tax Regime (SETR) или «Закон Бекхэма»:

Действуют 2 основные шкалы: сберегательная (дивиденды, доход от продажи недвижимости и т.д ) и основная (зп, доходы от экономической деятельности)

Ставка по основной:
До 600 000€ - 24%
Свыше - 47%

Ставки по сберегательной (сохраняются):
До 6000€ — 19%
До 50 000€ — 21%
До 200 000€ — 23%
До 300 000 —27%
Свыше — 28%

Можно податься только в течении 6 месяцев с приезда. Действует первые 5 лет. Не требуется декларировать зарубежные активы. Не требуется платить налог на пассивные (capital gain) доходы вне Испании. Вычеты только по двойному налооблажению, другие вычеты использовать нельзя.
Источник

Режим "Бекхэма" для Digital Nomad:

6 декабря 2023 года на экстренном заседании Министерство финансов Испании был одобрен Королевский Указ, касающийся особого налогового режима, известного как режим Бекхэма. Теперь режим Бекхэма официально распространяется на всех Цифровых Кочевников, включая Autonomo.

В рамках этого налогового режима действует сниженная ставка подоходного налога в размере 24%, если ваш доход не превышает €600.000 в год.

Облагается налогом только доход, полученный на территории Испании, а также ваши активные доходы по всему миру.

  • Активным доходом считается деятельность, осуществляемая вами лично (например, услуги по контракту, предъявленному при оформлении ВНЖ).
  • Пассивные доходы за пределами Испании, такие как дивиденды, доход от аренды или продажи имущества и прочие пассивные доходы не облагаются налогами.

Этот налоговый режим выгоден для лиц с чистой прибылью от €60.000 в год и предоставляет широкие возможности для оптимизации налоговой нагрузки в Испании.

Режим Бекхэма действует в течение 6 лет (год получения налогового резидентства в Испании плюс последующие пять лет) и доступен только новым резидентам Испании.

Ввиду прежней неопределенности по режиму Бекхэма, налоговая служба предоставляет всем Цифровым Кочевникам, ставшими налоговыми резидентами в 2023 году, возможность подать заявку на режим до 6 июня 2024 года, независимо от текущего налогового режима.

Очень важно: для тех кто будет подаваться на этот режим, отметить статус - teletrabajador.


❓️Срок давности по налоговым претензиям в налоговой:

4 года, исчисляется с момента, когда заканчивается срок добровольной подачи декларации.


❓️Электронный сертификат:

Рекомендуется оформить цифровую подпись для личного кабинета в налоговой. Электронный сертификат никак не влияет на налоговое резидентство, но зато даёт возможность во время отвечать на запросы налоговой. Инструкция

Следить за новостями:

Telegram-канал https://t.me/relocate_easy

Telegram-чат https://t.me/immigrationispossible

YouTube-канал https://www.youtube.com/@Relocate

Instagram https://instagram.com/relocateeasy